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关于印發(fā)《关于加强中央匠樹企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知(國(guó)學內资發(fā)监督规〔2019〕101号)

2020-01-16

各中央企业:

    《关于加强中是那央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》已經(jīng)國(guó)资委又制第14次委务會(huì)议审议通過(guò),现印發(fā)给你们,请遵照执行。

 

國(guó)

20191019

 

    为深入贯彻习近平新時(體做shí)代中國(guó)特色社會(huì)主义思想木吧和党的十九大精神,认真落实党中央、的答國(guó)务院关于防范化解重大风险和推动高质量發(fā)展的决策為內部署,充分發(fā)挥内部控制(以下简称内控)体系對(duì)中央企业强基固請中本作用,進(jìn)一步提升中央企业防范化解重大风险能(néng)都行力,加快培育具有全球竞争力的世界一們煙流企业,根据《中共中央 國(guó)务院关于深化國(guó)有企业改革的指导意见》、《國(guó)务院黃間关于印發(fā)改革國(guó)有资嗎分本授权經(jīng)营体制方案的通知》、《國(guó)务院办公她城厅关于加强和改進(jìn)企业不短國(guó)有资产监督防止國(guó)有资产流失的意见》,制定本实施意见。

 

一、建立健全内控体系,進(jìn)一步提升管控著頻效能(néng)

 

    (一)优化内控体系。建立健全以风著線险管理为导向(xiàng)、合规管理监督为重是件点,严格、规范、全面(miàn)放城、有效的内控体系。進(jìn)一步树立和强化管理制度化、這說制度流程化、流程信息化的内控理念,哥要通過(guò)“强监管、严问责”和加强信息化管理,严格落实關市各项规章制度,將(jiāng)风险管理和合规管理要求通物嵌入业务流程,促使企业依法合规開(kāi)展各项經(jīng個習)营活动,实现“强内控、防风险、促合规”的管控目标,形遠農成(chéng)全面(miàn)、日哥全员、全過(guò)程、全体系的风险防控机制,切实全面(miàn)愛麗提升内控体系有效性,加快实现高质量發(fā)展。

    (二)强化好商集团管控。進(jìn)一步完善企业内部管控体制腦年机制,中央企业主要领导人员是内控体系监管工作第一责任人,负责组织领导建立健全覆化公盖各业务领域、部门、岗位,涵盖各级子企业全面(miàn)有效的内控体系。花動中央企业应明确专门职能(néng放冷)部门或机构统筹内控体系工作职鐵雜责;落实各业务部门内控体系有效运行责任;企业审计部门要加强内控見少体系监督检查工作,准确揭示风险隐患和内控缺陷,進(j錢月ìn)一步發(fā)挥查错纠弊作用,促進(jìn)企业不断优化内控体系裡科。

    (三)完善管理制度。全面(m黑睡iàn)梳理内控、风险和合规管理相关制度,及時媽我(shí)將(jiāng)法律法规等外部监管要求转化为企业内部规章制度,持续樂錯完善企业内部管理制度体系。在具体业务制度的制定、审核的吧和修订中嵌入统一的内控体系管控要求,明确重要們對业务领域和关键环节的控制要求和风险应對(duì)措施。將(jiāng)违规明匠經(jīng)营投资责任追究内容舊嗎纳入企业内部管理制度中,强化制度执行刚性约束。

    (四)健全监督评价体系。统街數筹推進(jìn)内控、风险和合规管理的监督评价工作,將(jiāng)风险、雪還合规管理制度建设及实施情况纳入内控体系监督评她男价范畴,制定定性与定量相结合的内控缺陷认定标准、风险评估标准和合规评价标准都鐵,不断规范监督评价工作程序、标准和方式志輛方法。

 

二、强化内控体系执行,提高重大风险防控能(néng)力

 

    (五)加强重点领域日常管控。聚焦关键业务、改革重点音都领域、國(guó)有资本运营重要环节以及技身境外國(guó)有资产监管,定期梳理分析相关内控体系执行情况,认真查找制空妹度缺失或流程缺陷,及時(shí)研究制定改進(jìn)措施信慢,确保体系完整、全面(miàn)控制、执行有效。要在投资并购、改革改制重组等重雪訊大經(jīng)营事(shì)项决策前開件爸(kāi)展专项风险评估,并將(jiāng)风险评估报告(含风雜校险应對(duì)措施和处置预案)作为重大經空場(jīng)营事(shì)项决策的必备支撑材料,對(duì)超出企业风险承受能一做(néng)力或风险应對(duì)措施不到(d哥是ào)位的决策事(shì)项不得组是舞织实施。

    (六)加强重要岗位授权管理和舞街权力制衡。不断深化内控体系管控与各项业务工作的有机结金們合,以保障各项經(jīng)营业务规范有序開也歌(kāi)展。按照不相容职务分离控制、授权审批控制等内控体系管控要司什求,严格规范重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面(miàn)音子的权责,实现可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位道如职责的分离。不断优化完善管理要求,重点强化采购、销售、投资管理湖家、资金管理和工程项目、产权(资产)交易流转等业务领域各岗位的职责們刀权限和审批程序,形成(chéng)相互衔綠什接、相互制衡、相互监督的内控体系工作机制。

    (七)健全重大风险防控机制。积极采取措施强新你化企业防范化解重大风险全過(guò)程管控,加强經(jīng)济运行动體鄉态、大宗商品价格以及资本市场指标变化监测,提高對(duì)經從裡(jīng)营环境变化、發(fā)展趋势書議的预判能(néng)力,同時(shí)结合内控体系监督评价工作中發(知南fā)现的經(jīng)营管理缺陷和问题,综合评估企业内外部风险水平,有针就老對(duì)性地制定风险应對(duì)方案的司,并根据原有风险的变化情况及应對(duì)方案的执行效果,有效做好(hǎo)企女畫业间风险隔离,防止风险由“点”扩“面(miàn)”,避免發(fā)生系统性、颠員多覆性重大經(jīng)营风险。

 

三、加强信息化管控,强化内控体系刚性约束又業

 

    (八)提升内控体系空為信息化水平。各中央企业要结合國(guó)资监管信息化建雜匠设要求,加强内控信息化建设力度,進(jìn)一步提升集雨我团管控能(néng)力。内控体系建设部门要与业务部门、审计部门照嗎、信息化建设部门协同配合,推动企业“三重一大”、投资和项目管理、财务和资产、物资采购、全面(m物舊iàn)风险管理、人力资源等集团管控信息系舊通统的集成(chéng)应用,逐步实现内控体系与业务信息線讀系统互联互通、有机融合。要進(jìn)一步梳理和规范业务系统的审批國也流程及各层级管理人员权限设置,將(jiāng)内控体系管控措施嵌入各影個类业务信息系统,确保自动识别并终止超越权費爸限、逾越程序和审核材料不健全等行为,促使各吧坐项經(jīng)营管理决策和执行活动可控制、可追溯、可检查,有效减的開少人为违规操纵因素。集团管控能(né秒來ng)力和信息化基础较好(hǎo)的企业要逐步探下黑索利用大数据、云计算、人工智能(néng)等技术,实现内控体系实時(金也shí)监测、自动预警、监督评价等在线监管功能(néng)能藍,進(jìn)一步提升信息化和智能那了(néng)化水平。

 

四、加大企业监督评价力度,促進(jìn)内控体系持续优化

 

    (九)全面(miàn)实施企业自评。督促所属企拿書业每年以规范流程、消除盲区、有效运行为重点,綠湖對(duì)内控体系的有效性進(jìn)行全面(miàn)自评,客观、真实錢機、准确揭示經(jīng)营管理中存在的内控缺陷、风险和合规问题,形成(路城chéng)自评报告,并經(jīng)董事(shì)會(huì)或类似决策事自机构批准後(hòu)按规定报送上级单音技位。

    (十)加强集团监督评价。要在子企业全面(miàn)友場自评的基础上,制定年度监督评价方案做小,围绕重点业务、关键环节和重要岗位,组织對(duì)所属企业内些影控体系有效性進(jìn)行监督评价,确保每3年覆盖全部子企业。要將(jiāng)海外资产纳入监術票督评价范围,重点對(duì)海外项目的重大暗音决策、重大项目安排、大额资金运作以及境外子企业公司治理等進(jìn)行鄉這监督评价。

    (十一)强化外部审她月计监督。要根据监督评价工作结果,结合自身实际情况,充分發(fā)挥外部老舊审计的专业性和独立性,委托外部审计机构對(duì)部分子企我站业内控体系有效性開(kāi)展专项审计,并出具内農業控体系审计报告。内控体系监管不到(dào)位、风险事(s裡什hì)件和合规问题频發(fā)的中央企业,必须聘请具有相应资质的社會(huì商術)中介机构進(jìn)行审计评价,刀慢切实提升内控体系管控水平。

    (十二聽森)充分运用监督评价结果。要加大督促整改工那匠作力度,指导所属企业明确整改责任部门、责任人和得說完成(chéng)時(shí)限,對(duì)整改效果進(jìn)行检查评看內价,按照内控体系一体化工作要求编制内控体系年度工作报告并及時(風店shí)报國(guó)资委,同時(shí)日麗抄送企业纪委(纪检监察组)、组织車志人事(shì)部门等。指导所属企业建立健全与内控体系监督评价结果挂钩的考核机唱土制,對(duì)内控制度不健全、内控体系执行不力、瞒报漏报谎报自评结果電電、整改落实不到(dào)位的单位河年或个人,应给予考核扣分、薪酬扣减或煙影岗位调整等处理。

 

五、加强出资人监督,全面(miàn)提升内控体系有效性

 

    (十三)建立出资人监也大督检查工作机制。加强對(duì)中央企业國(guó)有资产监管政策制度执行謝著情况的综合检查工作,建立内控体系定期抽查评价工作制度,每們知年组织专门力量對(duì)中央企业經(jīng)营管理重要领域和关键环节開理長(kāi)展内控体系有效性抽查评价吃嗎,發(fā)现和堵塞管理漏洞,完善相关政策制度,并加大监督检查工作结果樂河在各项國(guó)有资产监管及干部管理術音工作中的运用力度。

    (十四)充分發(fā)挥企业内部哥體监督力量。通過(guò)完善公司治理東費,健全相关制度,整合企业内部监督力量,發(fā)挥企市音业董事(shì)會(huì)或委派董事(shì)决策、审核和照都监督职责,有效利用企业监事(s區學hì)會(huì)、内部审计、企東到业内部巡视巡察等监督检查工作成(chéng)果,以還關及出资人监管和外部审计、纪检监察、巡视反馈问题情况,不断完善企业内控体系建设。討愛

    (十五)强化整改落实工作。進(j美麗ìn)一步强化對(duì)企业重大风险隐患和内妹分控缺陷整改工作跟踪检查力度,將年他(jiāng)企业整改落实情况纳入每年内控体系抽查评价范围,完善對(duì)中秒影央企业提示函和通报工作制度,對(duì)整改不力的印發(f中校ā)提示函和通报,進(jìn)一步落实整改责任,避免出现重复整改、著火形式整改等问题。

    (十六)加大责任追究力度。严格按照《中央企业违规坐微經(jīng)营投资责任追究实施办法(试行)》(國(guó)资委令第37号)等有关规定,及時(shí)發(fā)现并移交违规违纪违法經(jīng玩城)营投资问题线索,强化监督警示震慑作用。對(du開件ì)中央企业存在重大风险隐患、内控缺陷和合规管理等问题體美失察,或虽發(fā)现但沒(méi)有及時(s我醫hí)报告、处理,造成(chéng)重大资产损失或其他严重不良後(hò說冷u)果的,要严肃追究企业集团的管控责任;對(duì)各级子媽制企业未按规定履行内控体系建设职责、未执行或执行不力,以及瞒报、漏报、谎报或著能迟报重大风险及内控缺陷事(shì)件的,坚决追责问责,层层落实内控体系會間监督责任,有效防止國(guó)有资产流失。